Maksumäär

Allikas: Vikipeedia
(Ümber suunatud leheküljelt Maksumäärad maailmas)
Ambox outdated serious.svg See artikkel vajab ajakohastamist.
Palun ajakohasta selle artikli sisu ning pärast ajakohastamist eemalda see märkus.

Maksumäär on mõiste majandusest, mis tähistab tavaliselt protsenti, millega arvestatakse kas ettevõtte või üksikisiku sissetulekult arvestatud maksu.

Maksumäärad Eestis[muuda | redigeeri lähteteksti]

Eestis maksustatakse nii residente kui siin tegutsevaid mitteresidente erinevalt. Mittetulundusühingutel ja sihtasutustustel on võimalik taotleda maksusoodustusi.

Tulumaks[muuda | redigeeri lähteteksti]

Tulumaksumäär on Eestis olnud pidevalt muutuv. Residendist füüsilise isiku puhul kuuluvad maksustamisele kõik sissetulekud (palgatulu, stipendium, pension, preemia, lotovõit) peale erisoodustuste, kingituste, dividendide. Nende pealt maksab tulumaksu juriidiline isik. Ametilähetusega seotud kulud ei kuulu maksustamisele ettenähtud piirmäärades. Riigieelarvest makstavaid stipendiume ning seaduse alusel makstavaid toetusi ei maksustata.

Ettevõtlustulu pealt maksab tulumaksu Füüsilisest isikust ettevõtja.

Enne tulumaksu arvestamist on lubatud erinevad mahaarvamised, nagu näiteks maksuvaba tulu, elatis, eluasemelaenu intressid, koolituskulud jm.

Kuni 2006. aastani arvestati residentidest füüsiliste isikute 26%, aastal 2006 24%, 2007. aastal 22% ja 2008. aastal 21%.[1]

Käibemaks[muuda | redigeeri lähteteksti]

Käibemaksumäär oli Eestis kuni 1. mai 2010 aastani üldiselt 18% maksustatavalt väärtuselt, 5% õppevahenditelt, matuseteenustelt, etendustelt ja kontsertidelt ja 0% mõnedelt tervishoiuteenustelt, hariduselt, kindlustuselt jne.[2] Alates 1. mai 2010 kehtestati uueks käibemaksumääraks 20 protsenti[3]

Kohalikud maksud[muuda | redigeeri lähteteksti]

Kohalikel omavalitsustel on õigus määrata makse, mis kehtivad nende haldusterritooriumil. Enamasti kasutatakse maksustamiseks reklaamimaksu ja parkimistasusid. Ülevaade kehtivatest maksudest saadaval Maksu ja tolliameti leheküljel [4]. Müügimaks kehtis Tallinnas kohaliku maksuna alates 1. juunist 2010 kuni 31. detsembrini 2011. aastal [4]. Müügimaksu määr Tallinnas oli 1% jaekaubanduse, toitlustuse või teeninduse valdkonnas müüdud kaupade ja osutatud teenuste maksustatavast väärtusest. 1. jaanuarist 2012 müügi- ja paadimaksu kohaliku maksuna kehtestata ei saa[5].

Sotsiaalmaks[muuda | redigeeri lähteteksti]

Sotsiaalmaksu maksab tööandja töötajale rahas makstud palgalt ja muudelt tasudelt, füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtlusest saadud tulult. Sotsiaalmaksu määr on 33 protsenti maksustatavalt summalt ja töötuskindlustushüvitiselt on 13 protsenti maksustatavalt summalt. [6]

Töötuskindlustusmaks[muuda | redigeeri lähteteksti]

Töötuskindlustusmaksu makstakse töötajale välja makstavalt palgalt ja seda arvestatakse kahes erinevas summas, millest ühte nimetatakse kindlustatu- ja teist tööandja töötuskindlustusmakseks. Maksmise kohustus on tööandjal. Töötuskindlustusmakse määrad järgmiseks kalendriaastaks kehtestab Vabariigi Valitsus hiljemalt jooksva kalendriaasta 1. detsembriks. Töötuskindlustusmakse määra ei saa tähtaja kulgemise ajal vähendada. [7]. 2008 aastal oli kindlustatu töötuskindlustusmakse määr 0,6% ja tööandja töötuskindlustusmakse määr 0,3% «Töötuskindlustuse seaduse» §-s 40 nimetatud summadelt. [8] Kuni 2009. aasta 31. maini oli töötaja maksemäär 0,6% ja tööandja maksemäär 0,3% (Vabariigi Valitsuse 27. novembri 2008. aasta määrus nr 160 (RT I 2008, 50, 278)). 2009. aasta 1. juunist kuni 31. juulini oli töötaja maksemäär 2% ja tööandja maksemäär 1%. (Vabariigi Valitsuse 30. aprilli 2009. aasta määrus nr 71). 2009. aasta 1. augustist kuni 31. detsembrini oli töötaja maksemäär 2,8% ja tööandja maksemäär 1,4% (Vabariigi Valitsuse 2. juuli 2009. aasta määrus nr 116). 2010. aastast alates on töötaja maksemäär 2,8% ja tööandja maksemäär 1,4% (Vabariigi Valitsuse 19. novembri 2009. aasta määrus nr 175) [9]. Aastatel 2015–2018 on töötaja maksemäär 1,6% ja tööandja maksemäär 0,8% (Vabariigi Valitsuse 26.09.2014 määrus nr 151) [10]

Maksumäärad maailmas[muuda | redigeeri lähteteksti]

Ettevõtte tulumaks maailmas
Üksikisiku tulumaks maailmas
Käibemaks maailmas

Maksumäärad maailmas on raskesti võrreldavad ja samuti võib võrdlemise tulemus subjektiivne olla. Põhjuseks on erinevad maksusüsteemid, kus erinevatele gruppidele on kehtestatud erinevad määrad. Näiteks on Euroopas sotsiaalkindlustussüsteem, mida peab üleval riik. USAs tegelevad sotsiaalkindlustusega peamiselt eraõiguslikud kindlustusfirmad.

Juuresolevas tabelis on üritatud maksumäärasid omavahel võrrelda.

Riik Ettevõtte tulumaks Üksikisiku tulumaks Palgamaksud Käibemaks / Kaupade ja teenuste maks / GST
Alžeeria[11] 30%+3% 0-40% 7/14/17%
Araabia Ühendemiraadid[11] 0% 0% 0%
Argentiina 35% 9-35% 21%
Austraalia[12] 30% 0-45% 10% (GST)
Austria 25% 21-50% 20% GST
Aserbaidžaan[11] 22% 0-35% 18%
Bangladesh[11] 0-40% 0-25% 4-15%
Barbados[13] 40% 25%-40% 15% (hotellimajutus 7.5%)
Belgia 33.99% 25-50% 21%
Brasiilia 34% 15-27.5% 31% 17-25%
Bulgaaria 10% 10% 42.7% 20%
Burundi[14] 35% 35%
Egiptus 20% 10-20%
Eesti 21% (erisoodustustelt ja trahvidelt) 21% 36% (sotsiaalmaks, töötuskindlustus) 20%
Filipiinid 35% 5-32% 0 ; 7 ; 12% (mõnedel juhtudel on välisinvestoritel 0%)
Gruusia[11] 20% 12% 18%
Gibraltar 33% 17-40%
Guatemala[11] 31% 15-31% 12%
Guyana[15] 35%/45% 33⅓% 16%/0%
Hiina 25% 5-45% 17%
Hispaania 25-30% 0-42% 16%
Holland 25.5% 0-52% 19% 6% toidukaubad
Hong Kong[16] 16.5% 0-15%
Horvaatia[11] 20% 15-45% 37.2%[17] 22%
Island[11] 18/26% 0-36.72%[18] 6% 0/14/24.5%
India 30-40% 10-30% 12.5%
Indoneesia 30% 5-35% 10%
Iirimaa 12.5% 20-41% 16.75% 21%
Iisrael 27% 10-47% 15.5%
Iraan 25% 0-35% 0%
Itaalia 33% 23-43% 20%
Jaapan 30% 5-40% 5% (tarbimine)
Jordaania[11] 15/25/35% 5-30% 16% GST
Kamerun[11] 38,5% 10-35% 19,25%
Kanada[19] 29.5-35,5% 15-29% (riiklik)

4-17,95% (kohalik)

5% (GST)

0-10% (Kohalik müügimaks)

Kolumbia[11] 35% 0.29-38.5% 16%
Kreeka 22/25% 0-40% 19%
Kuuba[11] 30% 10-50% 12%
Küpros 10% 20-30% 15%
Leedu 15% 15%/24% 34% 18%
Liibanon[11] 15/4-21% 2-20% 10%
Lõuna-Aafrika Vabariik 28%[20] 18-40% 14%
Lõuna-Korea[11] 13/25% 9%-21.375% + 36% 10%
Läti 15% 25% 33% 18%
Luksemburg 29.63% 6-38.95% 15%
Malaisia[11] 28% 0-28% 5% GST
Malta 35% 0-35% 18%
Mexico 29% 3-29% 15%
Monaco 33.33% 0% 19.6%
Montenegro 9% 15% 17%
Maroko 35% 0-41.5% 20%
Nepaal N/A 10% to 25%[21] 13%[22]
Norra 28% 0-47.8% 25% 14% mõnedel kaupadel
Pakistan 35% 7.5-35% 15%
Panama[11] 30% 0-27% 0/5%
Peruu[11] 27% 15-27% 2/19%
Poola 19% 19-40% 41.11% 22%, 7% (mõnedel madalam)
Portugal 27.5% 10.5-40% 21%, 13%, 6%; Assoorid ja Madeira: 15%, 9%, 4%

(alates 1 juuli 2010)

Prantsusmaa 33.33% 10-50% 45% 19.6%/5.5% mõnedel kaupadel (toit)
Rootsi 28%[23] 28.89%-59.09% [24][25] 32.42%[26] 25%. 12% ja 6% mõnedele kaupadele. [27]
Rumeenia 16% 16% 45.15% 19%
Saksamaa 29.8% (keskmine) 15-45% 19%/7% mõnedel kaupadel (toit)
Sambia 35% 10-30% 17.5%
Saudi Araabia[28] 20%-85%
11% Social security
Kodanikel 2.5% Zakat
Mittekodanikel 20%
Senegal[11] 33% up to 50% 20%
Serbia 10% 10/14% 35.8%[29] 18%
Singapur 18% 3.5%-20% 7%
Slovakkia 19% 19% 19%
Sloveenia 22% 16-41% 20%
Soome 26% 9-32% riiklik, 16-21% kohalik 24%
Suurbritannia [30] 21-28% 0,20,40% 23.8% (Riiklik kindlustus) 17.5%
Šveits[11] 13-25% 0-13.2% (riiklik) 3.6/2.4/7.6%
Süüria[11] 10-45% 5-15% 2008
Taani[31] 25% 38-63% 25%
Tai 30% 5-37% 7%
Tšehhi 21% 15% 47.5% 19%
Tšiili[32] 17% 0-40% 19%
Tuneesia[11] 30% 0-35% 6/12/18%
Türgi 20% 15-35% 18%
Ukraina[11] 25% 13%[33] 20%
Ungari 16% 18% and 36% 50.5% 20%
USA[34][35][36][37][38] 15-39% (Etevõtte tulumaks)
0-12% (Riigimaks)
0-35% (Üksikisiku tulumaks)
0-10.3% (Riiklikud kindlustused)
15.3%(Riiklikud kindlustused) 0-10.25% (Käibemaks)
Uruguai[11] 30%  ?-24.125% 23%
Usbekistan[11] 12% 13-30% 10-20%
Uus-Meremaa 30% 0-39% 12.5% GST
Valgevene[11] 30% 12-30% 10/18%
Venemaa 24% 13% 18%, 10% ja 0%
Venetsueela[11] 15/22/34% 6-34% 8-10%/9%
Vietnam 28% 0-40% 10%
Keskmine[39] 27% 34% 15%
Keskmine[39][40] 29% 41% 17%
Keskmine[39][41] 27% 31% 15%

Viited[muuda | redigeeri lähteteksti]

  1. Tulumaksuseadus
  2. Käibemaksuseadus
  3. .Käibemaksuseadus alates 1.5.2010
  4. http://www.tallinn.ee/est/ettevotjale/muugimaks
  5. https://www.riigiteataja.ee/akt/13361503
  6. Sotsiaalmaksuseadus
  7. Töötuskindlustuse seadus
  8. Määrus: Töötuskindlustusmakse määrad 2008. aastal
  9. Maksu- ja tolliamet
  10. https://www.riigiteataja.ee/akt/128092014002&searchCurrent
  11. 11,00 11,01 11,02 11,03 11,04 11,05 11,06 11,07 11,08 11,09 11,10 11,11 11,12 11,13 11,14 11,15 11,16 11,17 11,18 11,19 11,20 11,21 11,22 11,23 11,24 11,25 FITA
  12. International Tax and Business Guides - Economic Data - Statistics - Tax - EIU - The Economist - Foreign Investment - Deloitte Touche Tohmatsu
  13. Income Tax and Fiscal Incentives
  14. Index of Economic Freedom
  15. Ram & McRae's Investors Information Package
  16. 2008-09 Budget - Tax Concessions
  17. Croatia - Taxation
  18. Invest in Iceland Agency - Taxation in Iceland
  19. Income tax rates from Canada Revenue official site [1]; Quebec on teine maksusüsteem: [2]. mõlemad 31. märtsist, 2008.
  20. South Africa budget
  21. UN salaries, tax - Nepali Times
  22. eKantipur.com
  23. Belopp och procent - inkomstår 2008/taxeringsår 2009 | Skatteverket
  24. Högsta och lägsta kommunalskatten 2008 - Statistik från SCB
  25. Belopp och procent - inkomstår 2008/taxeringsår 2009 | Skatteverket
  26. Socialavgifter för inkomstår 2008 | Skatteverket
  27. VAT rates Sweden - Skatteverket
  28. International Tax and Business Guides - Economic Data - Statistics - Tax - EIU - The Economist - Foreign Investment - Deloitte Touche Tohmatsu
  29. Investing in Serbia; Competitive Taxes: Social Insurance Contributions: SIEPA
  30. HM Revenue & Customs Budget 2008 Press Notice PN02
  31. Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling
  32. Servicio de Impuestos Internos
  33. Hoover: The Flat Tax Spreads to Ukraine
  34. U.S. Federal Individual Income Tax Rates History, 1913-2008, Tax Foundation, 7. jaanuar, 2008
  35. State Corporate Income Tax Rates, Tax Foundation, 26. jaanuar, 2007
  36. State Individual Income Tax Rates, 2007, Tax Foundation, 3. veebruar, 2008
  37. State and Local Sales and Use Taxes and Internet Commerce, CRS Report for Congress, Steven Maguire, 28. jaanuar, 2005
  38. [3], Chicago Cook County Board Approves 1% Sales Tax Hike, 1. märts, 2008,
  39. 39,0 39,1 39,2 Arvestamiseks on kasutataud kõrgeimat kasutatud määra.
  40. Ainult arengumaad.
  41. Ainult arenenud riigid.